НОВИНИ 17-23.11.2025

01.12.2025

Головні податкові акценти тижня: що зміниться для ФОП, e-commerce, перевізників та IT у Дія Сіті

Новий тиждень приносить одразу кілька важливих рішень і роз’яснень, які впливають на підприємців, перевізників та компанії у Дія Сіті. Ми зібрали найсуттєвіше — коротко, по суті та з акцентом на те, що потрібно змінити у роботі вже зараз.
Це огляд, який допоможе уникнути штрафів, неправильного оподаткування та «сліпих зон» у фінансах. Читайте, аналізуйте та беріть до роботи.

 MAS ПРРО та платіжний термінал для ФОП 1 групи з 1 січня 2026 року: міфи та реальність

Питання щодо обов’язкових терміналів для ФОП 1 групи з нового року знову стало актуальним, тому зібрали коротке й чітке пояснення, що саме змінюється, а що — ні.

З 1 січня 2026 року ФОП 1 групи буде зобов’язаний забезпечити можливість безготівкових розрахунків. Постанова КМУ №894 зобов’язує всіх торговців приймати оплату електронними платіжними засобами, через застосунки або платіжні пристрої. Вимога поширюється і на першу групу.

Водночас пільга щодо незастосування РРО та ПРРО у 2026 році зберігається. Хоча оплата карткою вважається розрахунковою операцією згідно із Законом №265, це не змінює статусу ФОП 1 групи. Пункт 296.10 Податкового кодексу та пункт 6 статті 9 Закону №265 звільняють їх від використання РРО та ПРРО навіть при роботі з терміналом.

Таким чином, у 2026 році ФОП 1 групи повинні будуть мати платіжний термінал, але не повинні застосовувати реєстратори розрахункових операцій.

Окремо варто зазначити: питання впровадження терміналів саме для 1-ї групи залишається дискусійним. Голова податкового комітету ВРУ Данило Гетманцев запропонував Кабміну відтермінувати вимогу до завершення війни, звертаючи увагу на складні умови роботи малого бізнесу.

MAS Е-комерція, ФОП та 18% ПДФО: позиція ДПС щодо Payoneer (ІПК від 31.10.2025)

ДПС оприлюднила нову ІПК щодо оподаткування підприємців 3 групи, які працюють на міжнародних платформах на кшталт Etsy та отримують кошти на електронні акаунти Payoneer, Wise чи Revolut. Документ містить кілька важливих акцентів, які варто врахувати ФОПам, що продають за кордон.

По-перше, податківці підтверджують: дохід ФОПа включає всі фактичні надходження на електронні платіжні сервіси. Моментом отримання доходу вважається дата зарахування коштів на рахунок у платіжній системі. Якщо кошти прийшли на Payoneer — це вже дохід підприємця.

По-друге, комісії маркетплейсів не впливають на базу оподаткування. Etsy утримує відсоток від кожного продажу, часто з урахуванням доставки та податку, але ДПС вказує: ці суми не зменшують оподатковуваний дохід єдинника.

По-третє, іноземний дохід перераховується у гривню за курсом НБУ на дату надходження. Це означає, що кожна транзакція у валюті має бути окремо зафіксована та переведена за актуальним курсом.

Головний ризик — оподаткування 18%. Податкова вважає, що кошти, які залишаються на рахунку платіжної системи на кінець звітного періоду й не потрапили на банківський рахунок ФОП в Україні, втрачають статус підприємницького доходу. У такому разі їх трактують як іноземний дохід фізичної особи і оподатковують ПДФО за ставкою 18%.

Ця позиція підвищує ризики для продавців на міжнародних платформах і потребує коректного управління надходженнями.

MAS Резонансне рішення суду: оподаткування переказів на приватні картки

Апеляційний суд у справі №480/9396/24 підтвердив право податкової оподатковувати значні надходження на особисті банківські картки, якщо платник не може підтвердити їх походження. Громадянин, який не мав статусу ФОП, отримав 4,7 млн грн на приватну картку і не надав жодних документів, що пояснювали б джерело цих коштів. Податкова розцінила всю суму як незадекларований дохід і донарахувала ПДФО за ставкою 18% та військовий збір 5%.

Суд підтримав позицію контролюючого органу, наголосивши, що тягар доказування лежить на платнику податків. Якщо надходження не підтверджені документами — договором позики, розпискою, договором дарування чи іншим письмовим підтвердженням — вони вважаються доходом та оподатковуються на загальних підставах.

Це рішення формує важливий сигнал: будь-які значні перекази на особисті картки повинні мати документальне підтвердження їх законного походження.

MAS Автоперевізники повинні роздруковувати з тахографа дані про роботу та відпочинок водіїв

Верховний Суд підтвердив: відсутність роздруківки з цифрового тахографа прирівнюється до відсутності документів, передбачених статтею 53 Закону України «Про автомобільний транспорт». Це означає, що за таке порушення автоперевізник може отримати адміністративно-господарський штраф у розмірі 34 000 грн. Саме такий штраф і був залишений у силі у справі №500/4485/24, де під час рейдової перевірки встановили, що водій не надав роздруківку даних тахографа про режим праці та відпочинку за відповідний період .

Суд дійшов висновку: вимога роздруковувати дані з цифрового тахографа прямо міститься у статті 53 Закону №2344-III. Тому її невиконання — це не помилка водія чи технічна дрібниця, а порушення, яке розглядається як виконання міжнародних перевезень без необхідних документів. Відповідно, застосовується санкція за абзацом 6 частини 1 статті 60 Закону — штраф 34 000 грн.

Суди попередніх інстанцій намагалися трактувати ситуацію як порушення правил користування тахографом, що передбачає значно менший штраф (40 неоподатковуваних мінімумів), але Верховний Суд відкинув цю позицію. Він наголосив, що якщо в транспортному засобі встановлено цифровий тахограф, водій зобов’язаний мати при собі та пред’являти роздруківку даних — це повноцінний документ, без якого міжнародне перевезення вважається таким, що здійснюється з порушенням.

Таким чином, перевізники мають подбати не лише про справність тахографа, а й про те, щоб кожен водій мав достатній запас паперу для друку, розумів порядок формування роздруківок і пред’являв їх на вимогу контролюючих органів. Це питання контролюється Укртрансбезпекою, і відсутність роздруківки тепер однозначно прирівнюється до відсутності обов’язкових документів під час перевезення.

MAS ЄСВ для IT-спеціалістів резидентів Diia City

Податкова служба надала роз’яснення щодо сплати ЄСВ за IT-фахівців, які працюють у резидентах Дія Сіті та мають статус пенсіонерів. ДПС наголосила, що пільга зі звільнення від сплати ЄСВ поширюється лише на фізичних осіб-підприємців і на осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність. Тобто ця норма стосується адвокатів, нотаріусів та інших самозайнятих осіб, але не працівників у компаніях-резидентах Дія Сіті.

Для резидентів Дія Сіті діє спеціальний імперативний підхід: сума ЄСВ за кожного працівника не може бути меншою за мінімальну базу нарахування. Відповідно, навіть якщо IT-спеціаліст є пенсіонером, компанія-резидент Дія Сіті зобов’язана нараховувати та сплачувати ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати.

Таким чином, статус пенсіонера не звільняє резидента Дія Сіті від обов’язку сплачувати ЄСВ за свого працівника, незалежно від умов договору чи форми співпраці.

Усі ці новини — не просто інформація. Це сигнали, які впливають на рішення бізнесів уже сьогодні. Якщо хочете отримувати такі огляди щотижня, підписуйтеся на MAS. А якщо тема зачепила — ставте питання в коментарях і поширюйте пост тим, хто працює поруч із цифрами. Разом тримаємо фінансову систему в тонусі.

Авторка статті:

Ніколаєнко Олеся Іванівна

Засновниця компанії MAS