НОВИНИ 09-15.02.2026

16.02.2026

ТЕРМІНОВА НОВИНА: МВФ пом’якшує умови -ПДВ для ФОПів поки відкладається!

Поки ми готували публікацію про іноземні доходи, прийшла надзвичайна новина від МВФ, на яку чекав весь український бізнес. Фонд ухвалив безпрецедентне рішення – скасував обов’язкові умови (prior actions) для нової програми на $8,1 млрд.

Що це означає для НАС з вами прямо зараз?

1. ПДВ для ФОПів не вводиться негайно. Цю норму перенесено у статус «структурного маяка». За словами прем’єр-міністра Юлії Свириденко, впровадження можливе не раніше 2028 року або навіть після вступу України до ЄС.
2. Поріг реєстрації ПДВ підвищать. Якщо раніше планували зобов’язати реєструватися тих, хто має дохід від 1 млн грн, то зараз планку підняли до 4 млн грн. Це врятує від зайвої бюрократії понад 400 тисяч підприємців.
3. Beautiful Tax Bill. У березні очікується розгляд великого законопроєкту, який об’єднає зміни щодо цифрових платформ, посилок та продовження дії 5% військового збору.

МВФ пішов на поступки через складну ситуацію в енергетиці, визнавши, що додатковий тиск на бізнес зараз надмірний. Хоча 5% військовий збір залишається з нами, загроза негайного впровадження ПДВ для малого бізнесу зникла. Це дає нам трохи повітря, але підкреслює головне: держава дедалі прискіпливіше аналізує доходи. Тому декларування іноземних надходжень сьогодні -це ваш квиток у спокійне завтра.

Саме тут ми повертаємось до теми, яку ПЛАНУВАЛИ  розібрати сьогодні.

Іноземні доходи: декларувати не можна ігнорувати. Кому готуватися, а хто може спати спокійно?

Поясніть собі чесно:
ви працювали за кордоном, отримували оплату на іноземний рахунок або маєте дохід з іншої країни – і при цьому впевнені, що нічого декларувати не потрібно?

Так не можна.

Деклараційна кампанія – це не формальність. Це зона підвищеної уваги податкової. А іноземні доходи – окрема категорія ризику.

Зверніть увагу: міжнародний обмін інформацією працює. Дані про рахунки та доходи резидентів передаються між країнами. І якщо ви податковий резидент України – ваші іноземні доходи автоматично потрапляють у зону контролю.

У цьому пості – без міфів і “десь чула”:

• хто зобов’язаний декларувати;
• що оподатковується, а що – ні;
• як законно уникнути подвійного оподаткування;
• які ставки діють у 2025 році;

Головне правило: хто зобов’язаний звітувати?

Перш за все, варто розвіяти поширений міф про те, що сплачені податки за кордоном автоматично звільняють від звітування в Україні. Це не так.

Якщо ви є громадянином України (податковим резидентом) і працювали за кордоном – тимчасово чи постійно – ви зобов’язані подати річну Податкову декларацію про майновий стан і доходи. Це стосується всіх доходів, отриманих з джерел за межами України.

До переліку осіб, які мають декларувати іноземні доходи, належать не лише IT-спеціалісти чи інвестори. Податкова служба чітко визначає такі категорії громадян:

• Особи, які виїхали на сільськогосподарські роботи.
• Домашній персонал: гувернантки, няні, доглядальниці, покоївки, кухарі, водії, садівники.
• Моряки, що працюють на суднах іноземних власників.
• Співробітники представництв або консульств іноземних держав.
• Фрілансери, які отримують оплату на іноземні рахунки.

Що вважається доходом, а що – ні?

Не всі кошти, що надійшли вам за кордоном, вважаються оподатковуваним доходом в Україні. Законодавство передбачає важливі винятки для підтримки громадян у складні часи.

Не потрібно декларувати та платити податки, якщо ви отримали:

• Матеріальну допомогу від іноземних держав (соціальні виплати біженцям).
• Допомогу від державних фондів або благодійних організацій у зв’язку з війною.
• Допомогу, надану постраждалим від агресії або членам їхніх сімей першого ступеня споріднення.

Підлягає обов’язковому декларуванню:

• Заробітна плата за трудовим договором.
• Винагорода за виконання робіт або надання послуг (фріланс).
• Дивіденди та інвестиційний прибуток.
• Інші іноземні доходи.

Скільки доведеться заплатити? Нові ставки військового збору

Для доходів, отриманих у 2025 році, діють оновлені ставки військового збору. Стандартна математика оподаткування виглядає наступним чином:

1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): Ставка залишається незмінною і складає 18%.
2. Військовий збір: Тут відбулися зміни. Для доходів, отриманих до 31 грудня 2024 року, ставка становила 1,5%. Проте для доходів, нарахованих або виплачених починаючи з 1 січня 2025 року, ставка зросла до 5%.

Якщо дохід отримано в іноземній валюті, суму потрібно перерахувати у гривні за офіційним курсом НБУ, що діяв саме на дату отримання коштів.

Як уникнути подвійного оподаткування?

Україна має укладені угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами світу. Це дозволяє зарахувати податки, сплачені за кордоном, в рахунок українського ПДФО.

Механізм працює так: якщо ви сплатили податок за кордоном, ви маєте право зменшити своє податкове зобов’язання в Україні на цю суму. Але тут є важлива умова: сума зарахування не може перевищувати суму податку, яку ви мали б сплатити в Україні.

Тобто, якщо іноземний податок вищий за український, доплачувати ПДФО в Україні не треба, але різницю вам не повернуть. Якщо ж іноземний податок нижчий – різницю доведеться доплатити в український бюджет.

Для проведення зарахування вам необхідна офіційна довідка від державного органу країни, де ви отримували дохід. У довідці має бути чітко вказано суму отриманого доходу, об’єкт оподаткування та суму сплаченого податку. Документ має бути легалізований (перекладений та завірений), якщо інше не передбачено міжнародними договорами.

Важливо пам’ятати, що не всі закордонні податки враховуються. Ви не зможете зменшити український податок на суму сплачених за кордоном податків на капітал або майно, податків на реалізацію (продаж), поштових податків та інших непрямих податків.

Дедлайни та можливість відстрочки

Стандартний строк подання декларації за минулий рік – до 1 травня наступного року. Сплатити задекларований податок потрібно самостійно до 1 серпня.

Якщо ви не встигаєте отримати довідку про сплату податків від іноземної податкової служби до 1 травня, закон дозволяє взяти паузу. У разі відсутності підтверджуючих документів ви зобов’язані подати до української податкової заяву про перенесення строку подання декларації. У такому випадку дедлайн подовжується до 31 грудня року, наступного за звітним. Це дає час отримати та легалізувати необхідні документи без штрафних санкцій.

Як подати декларацію?

Відвідувати податкову інспекцію особисто не обов’язково. Найзручніший спосіб – скористатися сервісом Електронний кабінет платника. У розділі для громадян можна заповнити декларацію про майновий стан і доходи, прикріпити скан-копії довідок та відправити звіт в електронному вигляді.

Чому не варто ігнорувати декларування?

Державна податкова служба повідомляє про зміну підходів до перевірок: акцент зміщується на аналітику та міжнародний обмін інформацією. Обсяг даних, які Україна отримує від іноземних компетентних органів про рахунки та доходи своїх резидентів, постійно зростає. Тому приховування іноземних доходів стає все більш ризикованим кроком, який може призвести до нарахування податкових зобов’язань контролюючим органом разом зі штрафними санкціями.

Короткий чек-лист для платника податків:

1. Якщо ви отримали дохід за кордоном (крім допомоги біженцям), його потрібно декларувати.
2. Якщо ви сплатили податок у країні перебування, обов’язково отримайте офіційну довідку, щоб не платити двічі.
3. Якщо не встигаєте отримати довідку до травня, подайте заяву на відстрочку до кінця року.
4. Врахуйте підвищену ставку військового збору 5% для доходів, отриманих у 2025 році.

Як отримати довідку про статус податкового резидента: покрокова інструкція

Ми з’ясували, що для уникнення подвійного оподаткування часто потрібно довести іноземній податковій, що ви є резидентом України та сплачуєте податки саме тут. Головним документом, який це підтверджує, є Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України.

Отримати цей документ можна безкоштовно, і найзручніше це зробити онлайн. Проте є один технічний нюанс, через який багатьом доводиться замовляти довідку двічі. Розповідаємо, як зробити все правильно з першого разу.

Крок 1. Подання заявки

Найшвидший шлях – через Електронний кабінет платника.

1. Авторизуйтеся в Електронному кабінеті за допомогою електронного підпису (КЕП) або Дія.Підпис.
2. Перейдіть у розділ «Введення звітності».
3. Оберіть потрібний рік та створіть документ за формою F1308202 – «Заява про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування».

Крок 2. Заповнення даних

У заяві потрібно вказати:

• Код податкового номера (РНОКПП).
• Прізвище, ім’я та по батькові українською мовою.
• Прізвище та ім’я англійською мовою (транслітерація має точно відповідати вашому закордонному паспорту).
• Країну, для якої потрібна довідка (наприклад, Польща, Німеччина тощо).
• Рік, за який ви підтверджуєте статус.

Критично важливий нюанс: паперова чи електронна?

Більшість іноземних установ вимагають не просто роздруківку, а офіційний документ з апостилем (спеціальним штампом, що надає документу юридичної сили за кордоном). Тут криється пастка: апостиль ставиться лише на паперовий оригінал із «мокрою» печаткою та живим підписом податківця. На електронну версію з QR-кодом апостиль поставити неможливо.

Тому, якщо ви плануєте легалізувати довідку, у полі «Форма надання довідки» обов’язково поставте позначку навпроти «ПАПЕРОВА». Якщо обрати «Електронна», ви отримаєте файл у PDF, який підходить для ознайомлення, але може не підійти для офіційних процедур за кордоном, що вимагають легалізації.

Терміни та отримання

За регламентом довідка виготовляється протягом 10 календарних днів з моменту реєстрації заяви. Забрати паперовий оригінал потрібно особисто (або через представника за довіреністю) у вашій податковій інспекції за місцем реєстрації.

Крок 3. Апостилювання (якщо потрібно)

Отриману паперову довідку потрібно легалізувати. Ця послуга платна – станом на 2026 рік вартість складає 51 грн (три неоподатковувані мінімуми). Від оплати звільняються пільгові категорії (особи з інвалідністю I та II груп, діти-сироти тощо).

Для проставлення апостиля документи подаються до Державної податкової служби України у Києві (Львівська площа, 8). Це можна зробити особисто або надіслати поштою. Пакет документів для апостиля включає:

• Оригінал довідки.
• Заяву на проставлення апостиля.
• Квитанцію про оплату послуги.

Термін розгляду документів на апостиль – до 20 робочих днів. Враховуйте цей час, якщо у вас горять дедлайни подання звітності за кордоном.

Ігнорування – стратегія минулого. Сьогодні працює аналітика, автоматичний обмін даними та донарахування з штрафами.

Питання не в тому, чи перевірять. Питання – коли.

Якщо у вас був іноземний дохід – не відкладайте рішення.
Потрібна допомога з декларацією, довідкою резидента чи розрахунком податків? Запрошую на бухгалтерський супровід – розберемо ситуацію персонально і без ризиків.

Підпишіться, щоб не пропускати важливі зміни.
Напишіть у коментарях, з якою країною маєте дохід – розберемо нюанси.
Збережіть і поширте цей гід тим, хто працює за кордоном.

Системність – дешевша за штрафи.

Авторка статті:

Ніколаєнко Олеся Іванівна

Засновниця компанії MAS