Головна Блог Податки в Нідерландах

Податки в Нідерландах

08.11.2025

Як ми нещодавно повідомляли, з 1 жовтня в Україні запрацював новий формат взаємодії між бізнесом і податковими органами – «клуб білого бізнесу». Ця система створена для платників податків, які добровільно дотримуються всіх податкових вимог.

Нідерланди стали піонером у створенні такої програми, запровадивши її ще у 2005 році. Її основна мета – побудова довірливих відносин між податковими органами та бізнесом, заснованих на прозорості й добровільному виконанні податкових зобов’язань.

Сьогодні ми розглянемо податкову систему Нідерландів для фізичних осіб та ФОПів, порівнюючи її з українською.

Податок на доходи найманих працівників у Нідерландах

Податок на доходи у Нідерландах є прогресивним і залежить від рівня річного доходу. Існують дві основні ставки:

36,93% – для річного доходу до €73 031 (включаючи соціальні внески).
49,5% – для доходів понад €73 031.

Податкові пільги:

– Загальна податкова знижка (algemene heffingskorting) – надається всім працівникам, але її розмір зменшується з ростом доходу.

– Знижка на трудові доходи (arbeidskorting) – пільга, яка стимулює працю, також зменшується із підвищенням доходу.

Завдяки цим знижкам, система податків стає гнучкішою, надаючи більшу підтримку працівникам з дітьми або невисокими доходами.

Соціальні внески

Податки найманих працівників у Нідерландах включають соціальні внески, що покривають пенсійне страхування, медичне обслуговування та допомогу з безробіття. Це важлива частина державних доходів, яка підтримує соціальну систему.

Приклад розрахунку чистого доходу:

Розрахуємо чистий дохід для працівника з зарплатою €2500 на місяць і двома дітьми.

Річний дохід: €2500 × 12 = €30 000.
Податкова ставка: €30 000 × 36,93% = €11 079 податку.
Податкові знижки:

– Загальна знижка (algemene heffingskorting) – €3 070.

– Знижка на трудові доходи (arbeidskorting) – €2 702.

– Знижка для батьків (inkomensafhankelijke combinatiekorting) – €2 835.

Загальна сума знижок = €3 070 + €2 702 + €2 835 = €8 607.

Чистий податок після знижок: €11 079 – €8 607 = €2 472 ( або 8,2%).
Чистий дохід на місяць: €30 000 – €2 472 = €27 528 / 12 = €2 294 на руки.

Податкові знижки та доходи

Податкові знижки зменшуються при високих доходах. Якщо річний дохід перевищує €73 031, загальна податкова знижка зникає. А при доходах понад €115 000, зникає і знижка на трудові доходи.

Порівняння з Україною

В Нідерландах прогресивна система оподаткування означає, що більші доходи оподатковуються вищими ставками. В Україні ж діє фіксована ставка 18% ПДФО і 1,5% (5%) військовий збір** для найманих працівників. Соціальні внески становлять22%, і вони сплачуються окремо.

Таким чином, у Нідерландах податкова система надає більше стимулів для осіб з нижчими доходами завдяки пільгам і прогресивним ставкам.

Оподаткування самозайнятих осіб (ФОПів) у Нідерландах

Самозайняті особи у Нідерландах також підпадають під прогресивну шкалу оподаткування, проте вони мають право на додаткові пільги:

Податок на доходи:

– Доходи до €73 031 оподатковуються за ставкою 36,93%.

– Доходи понад €73 031 – за ставкою 49,5%.

Податкові пільги для самозайнятих осіб:

Самозайняті особи можуть скористатися кількома важливими податковими пільгами, які суттєво зменшують їхній оподатковуваний дохід:

– Знижка для самозайнятих (zelfstandigenaftrek): Це основна пільга, яку можуть отримати самозайняті особи. У 2024 році вона становить близько €5030. Ця знижка автоматично застосовується до доходу, якщо підприємець відповідає вимогам до мінімальної кількості робочих годин (1225 годин на рік).

– Пільга для стартапів (startersaftrek): Нові підприємці можуть отримати додаткову пільгу протягом перших трьох років після відкриття бізнесу. Вона становить €2 123 на рік і є додатковою до знижки для самозайнятих.

– Звільнення для малого бізнесу (MKB-winstvrijstelling): Ця пільга дозволяє звільнити 14% прибутку від оподаткування після врахування всіх інших знижок. Вона діє для всіх самозайнятих, незалежно від кількості років у бізнесі.

ПДВ для самозайнятих осіб

Більшість самозайнятих осіб у Нідерландах повинні сплачувати ПДВ (стандартна ставка 21%). Проте, якщо їхній річний оборот не перевищує €20000, вони можуть скористатися спрощеною схемою ПДВ (*Kleineondernemersregeling*), яка дозволяє не нараховувати та не сплачувати ПДВ.

Приклад розрахунку податків для самозайнятого:

Річний дохід: €50 000.
Знижка для самозайнятих: €5 030.
MKB-знижка: 14% від чистого прибутку після знижки = €6 301.
Оподатковуваний дохід після пільг: €50 000 – €5 030 – €6 301 = €38 669.
Податок за ставкою 36,93%: €38 669 × 36,93% = €14 276 (або 28,6 %)

Порівняння з Україною для самозайнятих осіб

Тож, система оподаткування самозайнятих осіб у Нідерландах пропонує більше пільг і гнучкості для малого бізнесу, зокрема через прогресивні ставки і спрощену систему ПДВ. Водночас в Україні самозайняті особи можуть вибирати між загальною системою та спрощеною, що дозволяє зменшити податкове навантаження, але без такої кількості податкових пільг, як у Нідерландах.

Звертаємо вашу увагу на те, що інформація, яка презентована, має загальний характер і не призначена для вирішення обставин будь-якої конкретної особи. Незважаючи на те, що ми намагаємося надавати точну та своєчасну інформацію, ми не можемо гарантувати, що така інформація є точною на дату її отримання або що вона залишатиметься точною в майбутньому. Ніхто не повинен діяти на основі такої інформації без відповідної професійної консультації після ретельного вивчення конкретної ситуації.