Податки у Португалії

08.11.2025

Продовжуємо нашу серію про податкові системи світу і цього тижня заглядаємо до сонячної Португалії. 

1. Для найманих працівників

Ставка податку на доходи фізичних осіб (IRS) для найманих працівників:

   В Португалії, як в більшості країн Європи, ставки податку прогресивні і залежать від доходу та  на 2024 рік становлять:

• До 7703 євро – 13,25%
• від 11 623 євро – 16 472 євро – 23%
• від 16 472 євро – 21 321 євро – 26%
• від 21 321 євро – 27 146 євро – 32,75%
• від 27 146 євро – 39 791 євро – 37%
• від 39 791 євро – 51 997 євро – 43,5%
• від 51 997 євро – 81 199 євро – 45%
• Понад 81 199 євро – 48%

Внески до Фонду соціального страхування

Роботодавці зобов’язані вносити щомісячні внески за стандартною ставкою 23,75% від щомісячної брутто-зарплати своїх працівників та 11% – внесок від працівника.

2. Для самозайнятих осіб 

Податок на доходи : Прогресивка ставка від 13,25 до 48%, база оподаткування 75 % доходу до податкових відрахувань, за умови доведення 15 % витрат. Проте, є податкові пільги у перші роки діяльності. Наприклад, зменшена база оподаткування податку на дохід перші календарні роки (перший рік – на 50 %, другий – на 25 %) та звільнення від сплати соціального внеску перші 12 місяців.

Єдиний соціальний внесок: Ставка 21,4 відсотки, База оподаткування 70% відсотків валового доходу.

Спрощена система оподаткування має ліміти. Це 200 000 EUR – протягом останніх двох календарних років або 250 000 EUR останній рік діяльності. Перевищення лімітів має наслідком обов’язкове  залучення сертифікованого бухгалтера та організаційну форму звітності.

3. Пільга, яка приваблює ІТ-фахівців, digital nomads та власників бізнесів. Проживаючи у країні, можна отримувати як пасивний дохід, так і вести активну діяльність через компанію або як підприємець. 

Португалія стала популярним місцем для переїзду серед іноземців, зокрема через свою спеціальну податкову схему для експатів — Режим для Нерезидентних Податкових Резидентів (NHR),  хоча у 2023 році було скасовано багато пільг для експатів, оновлена програма Non-Habitual Residence (NHR) продовжує приваблювати іноземців.

 Ось ключові аспекти цього режиму: 

• Знижена податкова ставка:
  • Експати, які кваліфікуються як Нерезидентні Податкові Резиденти, можуть користуватися зниженою податковою ставкою в 20% на доходи, отримані в Португалії з діяльності, яка вважається “високою кваліфікацією”. Це включає багато професій у сферах технологій, науки, мистецтва та освіти.
• Вільне оподаткування закордонних доходів:
  • Під певними умовами, зокрема, якщо такий дохід оподатковується у країні джерела, доходи, отримані за межами Португалії, можуть бути звільнені від податку на доходи в Португалії. Це стосується відсотків, дивідендів, роялті, а також пенсій.
• Тривалість програми:
  • Режим NHR діє протягом 10 років після реєстрації особи як податкового резидента в Португалії.

Звертаємо вашу увагу на те, що інформація, яку ми надаємо має загальний характер і не призначена для вирішення якихось завдань. 

Авторка статті:

Ніколаєнко Олеся Іванівна

Засновниця компанії MAS