Податки у Німеччині

22.10.2025

Продовжуємо тему податків в інших країнах.

Німеччина є однією з найсильніших економік у всій Європі. У країні 84,7 мільйона жителів, а її валовий внутрішній продукт (ВВП) сягнув приблизно $4,5 трлн. Податкова система Німеччини є набагато складнішою, ніж у багатьох європейських країнах. У Німеччині всі платники податків поділені на класи (класів оподаткування 6 і вони залежать від того одружений ви чи один, яка у вас сім’я і скільки робіт ви маєте), а податкове навантаження має прогресивну шкалу.

Прибутковий податок сплачує кожен, хто проживає в Німеччині і має там роботу. Хороша новина: існує мінімальна оподатковувана сума в 10.908 євро, а це означає, що якщо ваш річний дохід нижче цієї цифри, то ставка прибуткового податку становитиме 0%.

Як згадувалося раніше, прибутковий податок та інші внески автоматично вираховуються з вашої заробітної плати роботодавцем, і це називається податком на доходи (Lohnsteuer).
Як і в більшості європейських країн, існують соціальні відрахування, а також податки, які поширені в Німеччині, наприклад, церковний податок, додаткові грошові бонуси або надбавка на солідарність. Не все так страшно, як звучить: надбавка солідарності застосовується до самотніх людей, якщо вони отримують річний дохід у розмірі або більше, а пільги та привілеї, які ви отримуєте від свого роботодавця, такі як, наприклад, користування автомобілем, є необов’язковим моментом.

Внески у соціальне страхування є досить високими у Німеччині, але розподіляються між працівником і роботодавцем навпіл. Наприклад, пенсійне страхування становить 18,7 % від вашого доходу, ви сплачуєте лише
9,35 %, а решту сплачує роботодавець.

Коли ви приїжджаєте до Німеччини, перше, що вас попросять зробити, – це зареєструватися, а також задекларувати своє віросповідання (в деяких випадках аж при отриманні першої роботи). Якщо ви визнаєте себе протестантом, католиком або іудеєм, ви зобов’язані платити церковний податок (Kirchenaustritt), який податкова інспекція збирає від імені релігійних організацій у Німеччині. Церковний податок стягується у розмірі 8-9% від вашої зарплати брутто. Якщо ви не є релігійною особою, ви повинні або залишити поле порожнім, або поставити прочерк, щоб вказати, що податок ви не сплачуєте.

Ось приклад  двох людей з різними заробітними платами

Як бачите, існує значна різниця між валовим і чистим доходом, і чим вищий ваш валовий дохід, тим більше податків ви зобов’язані сплачувати. Чи можна якось зменшити ці податки?
Так! Німецька податкова система дозволяє широкий спектр податкових відрахувань:

1. витрати на роботу (витрати на проїзд до місця роботи і назад, ділову літературу, професійні внески, робоче обладнання);
2. витрати на переїзд; аліменти (аліменти, що виплачуються розлученому партнеру);
3. благодійні внески (церковний податок також повністю вираховується);
4. витрати на освіту (30% від вартості навчання);
5. витрати на догляд за дітьми (дитячий садок або няня для дітей до 14 років або для дітей-інвалідів);
6. внески на соціальне страхування;
7. виплати відсотків за іпотекою.
8. інше

Для того, щоб скористатися податковими відрахуваннями, вам потрібно заповнити щорічну податкову декларацію.

У Німеччині розрізняють дві форми ведення діяльності як ФОП, далі самозайнята особа (СА) : Freiberufler – СА зі спеціальною кваліфікацією, яка продає свої послуги (юристи, бухгалтери, інженери, ІТ-спеціалісти, маркетингові консультанти) та Gewerbe – СА, веб-сайти та підприємці, які продають товари.

СА/ФОП – оподатковуються ПДФО за тими ж правилами, що й фізичні особи-найманці.

Звертаємо вашу увагу на те, що інформація, яку ми надаємо має загальний характер і не призначена для вирішення якихось завдань.

Авторка статті:

Ніколаєнко Олеся Іванівна

Засновниця компанії MAS