Головна Блог Податки у Латвії

Податки у Латвії

08.11.2025

В Україні продовжують активно обговорювати можливі зміни щодо збільшення податків, що, звичайно, викликає хвилювання серед підприємців та найманих працівників. Але давайте подивимося на це з іншого боку: у світі існує безліч різних податкових систем, і податкове навантаження в Україні не є найвищим.

Ми продовжуємо знайомити вас із особливостями оподаткування в інших країнах. Це своєрідна «психологічна підтримка», щоб показати, що кожна країна має свої виклики. Сьогодні звернемо увагу на Латвію – країну, яка відзначається своєю ефективною податковою системою, але має свої нюанси для найманих працівників і ФОПів.

Податки для найманих працівників:

Податок на доходи фізичних осіб (IIN)

У Латвії податкова система побудована на прогресивному оподаткуванні доходів:

– 20% – на доходи до €20,004 на рік.

– 31% – для доходів у межах €20,004 – €78,100.

– 45% – на доходи, що перевищують €78,100.

Мінімальна заробітна плата в 2024 році складає – 700 євро.

Пільги: на 1 утриманця, при розрахунку прибуткового податку з населення, – 250 євро (якщо застосуємо), неоподатковуваний мінімум – 500 євро.
Соціальний внесок (VSAOI)

Соціальний податок становить 34,09% від заробітної плати, з яких 23,59% сплачує роботодавець та 10,50% працівник.

Приклад:

Заробітна плата складає – 2000 євро в місяць.

Працівник за відсутності пільг отримає на руки 1370 євро. (31,5%).

При тій же зарплаті, але застосовуючи пільги на руки буде 1520 євро. (24 %)

Загальні витрати працедавця по заробітній платі працівника у

розмірі 2 000 євро складатимуть – 2 470 євро, де 470 євро соціальний внесок.

Для порівняння, в Україні ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) фіксована – 18%, незалежно від рівня доходів, плюс 1,5% військовий збір. Соціальні внески в Україні також нижчі: роботодавець сплачує 22% ЄСВ.

Податки для ФОП:

ФОПи в Латвії мають дві основні системи оподаткування:

Загальна система – прогресивна ставка податку на доходи (до 45%). На загальній системі доходи оподатковуються так само, як і у найнятих працівників, проте є більше можливостей для віднесення витрат.
Мікропідприємницький податок – спрощена система з фіксованою ставкою 25% для доходів до €40,000 на рік. Однак варто зазначити, що на цій системі неможливо віднімати витрати, і не всі види діяльності дозволені для мікропідприємців.

В Україні ж ФОПи мають можливість працювати за спрощеною системою оподаткування, де ставки податку значно нижчі: від 5% для 3-ї групи ЄП, або 3% для ФОПів з ПДВ та відносно невеликих ставок для 1 та 2 групи. На загальній системі податок становить 18% від чистого доходу після вирахування витрат.

У Латвії самозайняті особи також зобов’язані сплачувати соціальні внески, але їх розмір і порядок сплати дещо відрізняються від тих, що застосовуються до найманих працівників. Ось основні моменти щодо соціальних внесків для самозайнятих осіб (ФОП):

Ставка соціальних внесків для самозайнятих осіб (ФОП) у Латвії становить 31.07% від доходу.
Мінімальний дохід, з якого самозайнята особа зобов’язана сплачувати соціальні внески, встановлений на рівні €12,780 на рік (2024 рік). Це означає, що якщо дохід самозайнятої особи менший за цю суму, соціальні внески можна сплачувати тільки з мінімальної бази.
Якщо дохід менший за мінімальну базу (€12,780 на рік), то самозайнята особа може сплачувати соціальні внески лише з частини доходу. Однак ця сума повинна покривати мінімальні внески, необхідні для отримання соціальних гарантій, таких як пенсійне забезпечення та медичне страхування

Порівняння Латвії та України:

– В обох країнах самозайняті особи мають можливість зменшувати оподатковувану базу за рахунок витрат.

– Соціальні внески в Латвії вищі , але вони включають більший спектр соціальних послуг, у порівнянні з Україною, де ЄСВ фіксований (22%) і розраховується із мінімальної зарплати для ФОПів 1-3 група.

– Податок на доходи в Латвії прогресивний і може сягати 45% для великих доходів, тоді як в Україні ставка ПДФО фіксована на рівні 18%.

Висновок:

Хоча новини про підвищення податків в Україні можуть викликати занепокоєння, варто пам’ятати, що кожна країна має свою систему, яка адаптована до її економічних і соціальних умов. Латвія – приклад країни, де високі ставки компенсуються соціальними гарантіями, на які йдуть податкові відрахування.

Для українських підприємців та найманих працівників важливо оцінювати ситуацію з погляду глобальної перспективи. Податки – це не лише обтяження, але й основа для соціального забезпечення, медицини та інших важливих сфер. Ознайомлення з міжнародним досвідом допомагає нам краще розуміти реалії та знайти способи пристосуватися до нових викликів.

Звертаємо вашу увагу на те, що інформація, яка презентована, має загальний характер і не призначена для вирішення обставин будь-якої конкретної особи. Незважаючи на те, що ми намагаємося надавати точну та своєчасну інформацію, ми не можемо гарантувати, що така інформація є точною на дату її отримання або що вона залишатиметься точною в майбутньому. Ніхто не повинен діяти на основі такої інформації без відповідної професійної консультації після ретельного вивчення конкретної ситуації.