Головна Блог Податки для ФОП у Польщі

Податки для ФОП у Польщі

22.10.2025

І знову про податки в Польщі, але вже про ФОП.

Міністерство фінансів України спільно з Міжнародним валютним фондом розглядає можливість переходу на польську систему оподаткування фізичних осіб-підприємців. Україна, вивчивши приклади декількох країн, взяла за зразок саме польську модель оподаткування ФОП.

А тому, на нашу думку, цікаво яка ж все ж таки ця польська система для малого та середнього бізнесу?

Щодо оподаткування ФОП (JDG) у Польщі існує три форми оподаткування:

шкала податку ( про неї ми розповідали в попередній публікації);
єдиний податок 19% (незалежно від суми доходу).
фіксована сума податку, яка коливається від 2 % до 17 в залежності від виду діяльності ( так званий паушальний податок).

Також ви можете скористатися режимом IP-BOX зі ставкою у розмірі 5%

Зупинимося на паушальному податку, який напевно і розглядують урядовці.

Такий податок може застосовуватися до певних видів діяльності. Характеризується простою звітністю (не потрібно враховувати витрати), але застосовується лише у випадках, коли дохід за попередній рік не перевищує 2 млн.євро (у злотих за актуальним курсом).

Максимальна ставка 17 % застосовується для одноосібної діяльності (без найманих працівників) за вільними професіями (нотаріуси, адвокати, консультанти та ін.). Інші приклади:

2 % застосовується для такої діяльності як продаж вироблених непромислових способом товарів рослинного або тваринного походження, сировина для яких була вирощена цим самим підприємством.

3% організація громадського харчування (за винятком реалізації алкогольних напоїв), торгівля (перепродаж) продуктів і напоїв, продаж риби та рибних продуктів рибалками тощо.

5,5% Будівельні роботи, вантажні перевезення понад 2 тонн й інше.

8,5% громадське харчування з алкоголем, виготовлення виробів з матеріалу замовника, книжкові комісійні магазини, доходи від оренди/суборенди, якщо вони не перевищили 100 тис. злотих на рік тощо.

12,5% Оренда/суборенда на суму, що перевищує 100 тис. злотих на рік.

Ще звертаємо увагу, що ФОП зобов’язані сплачувати соціальні внески (більше 25%) та внесок на медичне страхування. Якщо соц.внесок є сталим, то внесок на медичне страхування залежить від обраної форми оподаткування. Слід зазначити, що перші півроку самозайнята особа звільняється від сплати соціальних внесків( крім внеску на медичне страхування), обравши систему Стартової допомоги . Далі протягом 24 місяців сплачують половину від загальної суми соціальних внесків, але при цьому база складатиме 30 % від мінімальної заробітної плати.

Що саме чекає українських підприємців у найближчому майбутньому, передбачити неможливо. Тому знайомимося з практикою інших країн.

Звертаємо вашу увагу на те, що інформація, яку ми надаємо має загальний характер і не призначена для вирішення якихось завдань.