Головна Блог Податки в Естонії

Податки в Естонії

08.11.2025

Зараз в Україні активно обговорюються зміни щодо збільшення податків. Ці новини, безумовно, викликають хвилювання серед підприємців та найманих працівників. Проте давайте поглянемо на це з іншого боку: у світі існує багато податкових систем, і не завжди податкове навантаження в Україні є найвищим.

Ми продовжуємо ознайомлювати вас з особливостями оподаткування в інших країнах. Це своєрідна психологічна підтримка, щоб ми могли зрозуміти кожна країна має свої виклики. Сьогодні звернемо увагу на систему оподаткування в Естонії, яка відома своєю прозорістю та ефективністю.

Естонія – це не лише одна з найбільш цифрових країн у світі, але й приклад ефективної та прозорої податкової системи. Що потрібно знати, якщо ви працюєте як найманий працівник або ФОП?

Податки для найманих працівників:

-Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) з 1 січня 2024 року становить 22% / у нас 18%/.

-Соціальні внески становлять 33% (сплачує роботодавець) та

-1,6% на страхування від безробіття.

В Естонії існують певні пільги для фізичних осіб, у тому числі для найманих працівників, які дозволяють зменшити базу оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ПДФО). Основна пільга – це неоподатковуваний мінімум, який змінюється залежно від рівня доходу. Ось основні пільги:

Неоподатковуваний мінімум (основна пільга)

Залежно від доходу працівника, частина доходу не підлягає оподаткуванню ПДФО. З 1 січня 2024 року неоподатковуваний мінімум встановлений таким чином:

– Якщо річний дохід працівника не перевищує 14 400 євро на рік (1 200 євро на місяць), повний неоподатковуваний мінімум становить 654 євро на місяць. ПДФО буде становити 120,12 євро, тобто 10 відсотків.

– Якщо дохід перевищує цей рівень, сума неоподатковуваного мінімуму поступово зменшується і зникає, коли річний дохід досягає 25 200 євро. І при доході в 1500 євро, ПДФО уже буде 234,08 євро, або 15,6 відсотка.

Додаткові пільги та відрахування:

– Пільги на утримання дітей: Якщо працівник утримує дітей, йому можуть надаватися додаткові пільги для кожної дитини.

– Витрати на освіту та пожертвування: Витрати на навчання та пожертвування також можна відняти з оподатковуваного доходу, що зменшує суму ПДФО.

– Витрати на відсотки за іпотекою: Відсотки, сплачені за іпотечними кредитами, також можуть бути вирахувані з оподатковуваного доходу.

– Витрати на накопичувальне пенсійне страхування (III рівень): Внески на добровільні пенсійні програми можуть зменшувати базу оподаткування (до 15% від річного доходу, але не більше ніж 6 000 євро).

Податки для ФОП в Естонії.

У Естонії дохід фізичної особи-підприємця (ФОП) розраховується на основі загальних надходжень від підприємницької діяльності, з яких потім можна відняти дозволені витрати, щоб отримати чистий дохід. Розрахунок доходу для ФОП в Естонії схожий на розрахунок для ФОП на загальній системі оподаткування в Україні. Підприємці в обох країнах сплачують податки з чистого доходу, який розраховується шляхом вирахування витрат із загального доходу.

Як це працює в Естонії?

Загальний дохід (брутто-дохід) – усі надходження від підприємницької діяльності.
Витрати – підприємці можуть відняти витрати, пов’язані з бізнесом (закупівля товарів, послуг, оренда, зарплати працівникам тощо).
Чистий дохід – дохід після вирахування витрат. Саме з нього сплачуються податки:

– Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 22% для доходу до 25 000 євро та 40% для суми від 25 000 до 40 000 євро. Якщо дохід перевищує 40 000 євро, підприємець зобов’язаний зареєструватись як платник ПДВ

– Соціальний податок: 33% від чистого доходу.

Як це працює в Україні на загальній системі?

Загальний дохід (брутто-дохід) – це всі доходи, які отримує ФОП від своєї діяльності.
Витрати – можна відняти витрати, безпосередньо пов’язані з веденням бізнесу (сировина, послуги, оренда, зарплата працівників, амортизація тощо).
Чистий дохід – різниця між загальним доходом і витратами.

– Податок на дохід : 18% від чистого доходу. Якщо виручка перевищує 1 млн.грн, підприємець зобов’язаний зареєструватись як платник ПДВ

– Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної зарплати або фактично виплаченої зарплати, залежно від ситуації.

Порівняння:

– В обох системах важливою частиною є можливість віднімати витрати, що дозволяє зменшити оподатковуваний дохід.

– В Естонії ставка соціального податку вища (33% проти 22% ЄСВ в Україні), але його сплачують із чистого доходу, а не з мінімальної зарплати.

– Податок на доходи в Естонії прогресивний: він збільшується до 40% для доходів понад 25 000 євро, тоді як в Україні ставка ПДФО фіксована – 18%.

– щодо ПДВ, то в Естонії ситуація краща.

Хоча новини про можливе збільшення податків в Україні можуть викликати занепокоєння, варто пам’ятати, що податкова система кожної країни має свої особливості та виклики. Як бачимо на прикладі Естонії, навіть у країнах із розвиненою цифровою інфраструктурою та прозорою системою оподаткування існують значні податкові зобов’язання. Проте вони по-своєму адаптовані до національної економіки.

Для українських підприємців і найманих працівників важливо усвідомлювати, що ми не одні у цьому процесі, і податки — це не лише обтяження, але й можливість для розвитку соціальної сфери, медичних послуг та пенсійного забезпечення. Ознайомлення з міжнародним досвідом допомагає нам оцінювати реалії більш об’єктивно і знайти спосіб пристосуватися до нових викликів.

Звертаємо вашу увагу на те, що інформація, яка презентована, має загальний характер і не призначена для вирішення обставин будь-якої конкретної особи. Незважаючи на те, що ми намагаємося надавати точну та своєчасну інформацію, ми не можемо гарантувати, що така інформація є точною на дату її отримання або що вона залишатиметься точною в майбутньому. Ніхто не повинен діяти на основі такої інформації без відповідної професійної консультації після ретельного вивчення конкретної ситуації.